重庆大渡口区税筹有哪些风险需要注意？

税筹目前是企业之间节税的热点话题。企业在税筹过程中因不遵从税法、对有关税收政策运用和执行不到位或整体利益把握不够而导致存在税筹风险。在税筹活动中重视风险研究，采取有效方法防范和减少风险至关重要告诉你税筹的风险主要表现在以下几方面：

（一）对税收政策不了解导致的风险。

由于我国的税收优惠政策具有很强的时效性，每一项优惠政策一般都有明确的条件上、地域上的限定。正是这些特点使得不少纳税人因为不了解税收优惠政策，或者了解不及时、理解不透彻，或者税筹操作程序上的失误，丧失了享受税收优惠的机会，从而损失了本可以得到的税收利益。

（二）片面理解税筹导致的风险。

一些企业对税筹不重视，没有真正理解税筹的实质内涵，把税筹误解为单纯的少纳税，甚至采取违规手法开展“筹划”。有的企业筹划人员的财务会计、税收政策、企业管理、经济法律等方面的知识欠缺，统筹谋划、综合分析判断能力不强，很难使税筹真正取得实效。某乡镇煤矿年销售额500余万元，销售对象大都是个体、私营企业，由于进项抵扣少，一般纳税人税负在9%以上。该矿进行税筹，选择小规模纳税人身份（征收率6%）。税务机关检查时，按照一般纳税人17%的税率补缴了少缴税款，不得抵扣进项税，企业损失了14万余元。这就是非常明显的失败案例，忽视风险，终会得不偿失！

（三）税收政策不稳定导致的风险。

我国税收政策变化频繁，一方面为企业税筹提供了空间，另一方面又给企业带来风险。在筹划期间如税收政策发生变化，就有可能使得依据原有税收政策设计的筹划方案由合法变成不合法，由合理变成不合理，从而产生筹划风险。

（四）筹划因素法律层次低导致的风险。

税筹的过程就是寻找那些影响企业应纳税额因素并利用这些因素对税收进行有效控制的过程。从目前来看，我国现有的税收法律、法规涉及的税收可控制因素有限，大量的筹划内容如税收优惠政策、财务与税收核算差异等以暂行条例、部门规章、红头文件等形式出现，缺乏统一性和严肃性。这些行政规章、文件往往不够明晰，企业依据这些行政规章、规范性文件等开展税筹，有可能因为对税法精神理解错误而导致税筹失败。

（五）筹划方案不严谨导致的风险。

一些企业在税收实践中，过分追求而忽视税收政策遵从和财务核算规范，不科学的税筹时有发生，表现在税筹方案严重脱离企业实际，不符合成本效益原则，没有从企业整体发展战略角度设计，缺少全局观和战略观，甚至违反税法等。

例如，某超市混淆返还收入与进场费、上架费、广告费、管理费等的区别，钻政策空子，不管是否与商品销售量、销售额有无联系，都以进场费、上架费、管理费等名义与供货方签订合同，人为调剂收入费用，假筹划，真偷税，90余万元返还收入只申报营业税，而不进行增值税进项转出。税务机关查实后，追补了税款，还给予了相应的处罚。

（六）项目选择不当导致的风险。

税筹涉及企业筹资、投资、生产、经营、分配等各个领域，涉及增值税、所得税、营业税等几乎所有的税种。但由于每个企业的具体情况千差万别，有的税筹可能涉及一个项目、一个税种，有的可能涉及多个项目、多个税种，有的是单一性的，有的是综合性的。如果企业未加合理选择开展筹划，操作程序不规范，其筹划成功的概率必然较低。

税筹的好处是人人都知道的，能够合理的为企业减少税收，减轻企业负担，提升企业竞争力，任何事情不能只看到好的一面，还要看到其中的风险因素，只有清楚的知道税筹的风险，在事情未发生之前去做防范，那么这样的税筹就会合理合法，节省的税收也不用担心不合法。