取消核定征收的原因
造成税款直接流失
1、核定征收企业发生大额股权转让或财产转让,无论产生多少所得,都只能按照该行业的应税所得率进行征收。
2、核定征收企业主营项目确定有误,或主营业务发生重大变化未及时向税务机关申报调整,导致核定的应税所得率低于行业下限。
3、核定征收税款少于会计利润计算的应纳所得税款。
造成下游企业计税基础减少
1、定额征收企业在定额范围内代开、虚开发票,会造成受票企业少缴纳增值税和企业所得税。
2、定率征收企业由于实际税负低,承担少量税款而开具大量发票,下游企业取得支出发票后可以按25%税前扣除,造成企业所得税税款减少。
造成上游企业税款流失
按收入定率征收企业或定额征收企业,没有支出发票对所得税的计算也没有影响,不向上游企业索取发票,可能会导致上游企业藏匿收入,少缴增值税和消费税。
核定征收取消哪些群体需注意?
空壳公司
在税收优惠园区注册空壳公司,将正常业务转入该空壳公司再转出,从而降低税负,无真实业务,属于虚开发票行为。
无法取得合规成本发票的公司
公司因各种原因,无法取得合规的成本发票。通过成立个人独资企业或合伙企业,对外开具发票,供下游企业或集团内部企业列支费用。
公司高管
成立个人独资企业或合伙企业或个体工商户,以提供劳务的方式,取得“工资”,并开具发票给任职的企业列支成本。
明星、网红、主播
利用“核定征收”大幅度降低个税税负。
哪些企业适合核定征收?
核定征收一般适用于个人独资企业、个体工商户。因为个人独资企业、个体户无需缴纳企业所得税,享受核定征收后,公转私无需缴纳分红税,可以直接转入法人私人账户自由支配。
如何利用核定征收来减少税负压力?
在有核定征收政策的税收园区内成立个人独资企业,比如某某服务中心、某某工作室,作为公司下游的服务商,把一些成本进项的服务业务,用个人独资企业来承接,比如设计服务、会展会务等,进行核定征收纳税。